یک حسابدار در کار خود با تعطیلات کارمند مواجه است. اگر وظایف مدیر شامل تنظیم دستورالعمل و سایر اسناد اداری برای تعطیلات باشد ، یک کارمند بخش حسابداری سرش را از نحوه انعکاس پرداخت تعطیلات در گزارش "می شکند".
دستورالعمل ها
مرحله 1
مطابق با قوانین روسیه ، مالیات بر درآمد شخصی باید از مبالغ تعطیلات به کارمندان پرداخت نشود. این عملیات را با استفاده از مکاتبات ذیل حساب منعکس کنید: - D20 (23 ، 25 ، 26 ، 44) K70 - حقوق تعطیلات به کارمند تعلق گرفت ؛ - زیر حساب "D70 K68" مالیات بر درآمد شخصی - مالیات بر درآمد شخصی که از پرداخت تعطیلات گرفته نشده است.
گام 2
مبالغ پرداخت شده و تعهدی مالیات بر درآمد شخصی را در گزارش سالانه که به اداره مالیات در محل ثبت تسلیم می شود ، منعکس کنید. فرم گزارش شامل یک گواهی 3-NDFL و یک ثبت اطلاعات است.
مرحله 3
حق بیمه بابت پرداخت تعطیلات را محاسبه کنید. آنها هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در دوره ای که واقعاً به آنها تعلق گرفته است ، مورد توجه قرار می گیرند. در حسابداری ، این را با ارسال موارد زیر منعکس کنید: - D20 (23 ، 25 ، 26 ، 44) K69 - اقلام تعهدی حق بیمه منعکس می شود.
مرحله 4
توجه داشته باشید که یک بدهی مالیاتی به تعویق افتاده در نتیجه تفاوت در شناسایی هزینه در مالیات و حسابداری ایجاد می شود. طبق PBU ، شما باید این مقدار را در نرخ مالیات بر درآمد ضرب کنید و با ارسال بازتاب دهید: - D68 K77 - یک بدهی به تعویق افتاده منعکس می شود.
مرحله 5
شما همچنین می توانید هزینه تعطیلات را از محل ذخیره پرداخت کنید. در حسابداری ، عملیات را با استفاده از مطالب زیر منعکس کنید: - D20 K96 - ایجاد صندوق ذخیره منعکس می شود ؛ - D96 K69 ، 70 - هزینه های پرداخت پرداخت تعطیلات منعکس می شود.
مرحله 6
در حسابداری مالیاتی ، هزینه پرداخت پرداخت تعطیلات منعکس نشده است ، به همین دلیل ، دارایی مالیاتی معوق تشکیل می شود. تمام این عملیات را در حسابداری مالیاتی به شرح زیر منعکس کنید: - D09 K68 - تفاوت موقت کسر منعکس می شود ؛ - D26 K69 ، 76 - هزینه های پرداخت پرداخت مرخصی منعکس می شود ؛ - D68 K09 - کاهش اختلاف موقتی منعکس می شود.
مرحله 7
مبالغ پرداختی برای مرخصی در دوره گزارش باید در صورت ترازنامه و در اظهارنامه مالیات بر درآمد منعکس شود. همچنین باید آنها را در توضیحات ارائه شده به گزارش قید کنید.
