هدایا به کارمندان ، مشتریان و شرکا a دسته خاصی از هزینه های سازمان هستند که به هیچ وجه به فعالیت های حرفه ای مربوط نمی شوند. به همین دلیل است که بسیاری از حسابداران تازه کار یک سوال منطقی دارند که "چگونه آنها را حساب کنیم؟" در دستور کار خود دارند.
دستورالعمل ها
مرحله 1
تعیین کنید که آیا هدایای خریداری شده بر وضعیت مالیات در رابطه با مالیات بر درآمد ، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی تأثیر می گذارد یا خیر. از آنجا که ، مطابق هنر. 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، فقط کسانی که به منظور اجرای فعالیت ها و سود توسط سازمان هدایت می شوند با هزینه های موجه برابر می شوند ، سپس نمی توان هدایا را با آنها برابر کرد. بنابراین ، پایه مالیات هنگام محاسبه مالیات بر درآمد مقدار وجوه مصرف شده کاهش نمی یابد ، همانطور که در هنر نشان داده شده است. 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه. استثنا هدایا و جوایز خریداری شده به عنوان بخشی از یک کمپین بازاریابی است. خطاب به یک حلقه نامشخص از افراد • مقدار املاک اهدایی به کارمندان و اشخاص ثالث (مشتریان و شرکا) مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. در این حالت ، کسورات سنتی اعمال می شود. • اگر سازمانی قرار است هدایایی را به کارمندان خود ارائه دهد ، پس مالیات بر درآمد شخصی باید از آنها پرداخت شود.
گام 2
اسناد مورد نیاز برای حسابداری را تهیه کنید. این موارد عبارتند از: • فاکتور رسید نشان دهنده واقعیت خرید ؛ • فاکتور انتقال هدایا ؛ • صورت حساب بانکی مبنی بر تأدیه پرداخت (لازم برای پرداخت حق بیمه) ؛ 12 PBU 10/99) ؛ • محاسبه مرجع حسابداری (برای محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی) ؛ • سفارش رئیس سازمان برای خرید هدایا با لیستی از کارهای متصل به آن (لیست فقط در صورتی قابل انتقال است که مال بدست آمده به کارمندان منتقل شود ، زیرا امضای گیرنده لازم است در مطابق با هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مالیات بر درآمد شخصی ، هدیه به کارمندان ارزیابی نمی شود ، هزینه آن برای سال گذشته بیش از 4 هزار روبل نیست. (به ازای هر نفر برای دوره مالیات). میزان مالیات به طور مستقیم به عبارت بستگی دارد. شما نباید از کلماتی مانند "جایزه" یا "برنده" استفاده کنید ، زیرا در این حالت شما باید 35٪ (بند 2 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را به جای 13٪ پرداخت کنید.
مرحله 3
هدیه را با استفاده از مطالب زیر هزینه کنید: برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده (OCNO): • 41 تن 60 کیلوگرم (خرید هدیه) ؛ 19 کیلو تن 60 دالر (نمایش مالیات بر ارزش افزوده) ؛ • 91 دلار / 02 کیلوگرم 41 دلار (نوشتن هزینه های خرید هدایا) ؛ • Dt 91/02 Kt 68/02 (هزینه مالیات بر ارزش افزوده) ؛ • Dt 68/02 Kt 19 (ارائه کسر مالیات بر ارزش افزوده). در صورت عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده (STS، UTII): • Dt 41 Kt 60 (خرید هدیه) ؛ • Dt 91/2 Kt 41 (نوشتن هزینه های خرید هدیه) اگر مبلغ هدیه بیش از 4 هزار روبل باشد. لازم است شماره 70 "پرداخت با کارمزد پرسنل" را اضافه کنید.
