اگر مpدی کالاها ، خدمات یا آثاری را که با نرخ 0٪ مالیات دارند فروخته باشد ، در این صورت او موظف است بسته ای از اسناد را در بازه زمانی تعیین شده جمع آوری کند که حق اعمال این نرخ مالیات را تأیید می کند. در غیر این صورت ، قسمت 7 در اظهارنامه مالیاتی گنجانده شده است ، که در آن مقادیر تأیید نشده درآمد نشان داده شده است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
پیوست شماره 1 روش پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای وارد کردن اطلاعات در بخش 7 گزارش دنبال کنید. در عین حال ، این بخش توسط کلیه مودیانی که بسته ای از اسناد را در مهلت تعیین شده برای تأیید حق اعمال 0٪ نرخ مالیات جمع آوری نکرده اند ، پر می شود. در این حالت ، شرکت موظف است مدارک مستند را ظرف 90 (یا 180) روز جمع آوری و اظهارنامه به روز شده را ارائه دهد. برای هر روز تقویمی تأخیر در تعهد به پرداخت مالیات ، جریمه ای اعمال می شود.
گام 2
داده ها را در خط 010 بخش 7 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد کنید. ستون 1 کد عملیاتی را نشان می دهد که درآمد برای آن با نرخ 0٪ دریافت شده است. در ستون 2 ، پایه مالیات محاسبه شده برای این سود را نشان دهید. ستون های 3 و 4 میزان مالیاتی را که با نرخ مالیات مشخص شده به بودجه پرداخت می شود ، نشان می دهد.
مرحله 3
برای هر کد معامله ، در ستون 5 مقدار مالیات ارائه شده به مودیان مالیات برای کار ، خدمات و کالاهایی که برای انجام معامله مشمول مالیات استفاده شده اند ، مشخص می شود. ستون 5 همچنین مالیاتی را که هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه ، هنگام انجام عملیات مبادله کالا یا جبران ادعاهای متقابل ، به عنوان نماینده مالیات پرداخت شده است ، نشان می دهد.
مرحله 4
خط 020 قسمت 7 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کنید. در ستون های 2 ، 3 ، 4 و 5 ، لازم است که مقدار کل ستون های مربوط به خط 010 برای تمام عملیات نشان داده شود. اگر مجموع مقادیر در ستون 3 و 4 بیشتر از مقدار ستون 5 باشد ، در خط 030 تفاوت مربوطه نشان داده شده است.
مرحله 5
مقدار کل خط 030 برای محاسبه شاخص خط 040 بخش 1 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود. اگر مجموع ستون های 3 و 4 کمتر از مقدار ستون 5 باشد ، تفاوت در خط 040 نشان داده می شود ، که هنگام محاسبه مقدار خط 050 بخش 1 اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته می شود.
مرحله 6
با استفاده از اسناد ، صحت کاربرد نرخ 0٪ برای عملیات مشخص شده در بخش 7 را تأیید کنید. بر اساس این اسناد ، اظهارنامه به روز شده در مهلت مقرر به اداره مالیات ارسال می شود.
