مطابق با ماده 129 قانون کار فدراسیون روسیه ، رئیس یک سازمان موظف است حداقل دو بار در ماه حقوق کارمندان خود را پرداخت کند. هنگام درخواست برای کار ، اندازه آن در قرارداد کار مذاکره و تجویز می شود. عملیات مربوط به تعهدی و پرداخت دستمزد باید در سوابق حسابداری منعکس شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
ابتدا حقوق کارمندان را محاسبه کنید. برای انجام این کار ، از جدول زمانی (اگر پرداخت براساس زمان است) ، سفارشات (در صورت قطعه بندی) و سفارش استفاده کنید. هنگام محاسبه ، ضرایب منطقه ای را در نظر بگیرید. اگر منطقه شما دارای هزینه اضافی شمال است ، مبلغ آن را محاسبه کنید. مبلغ جمع شده را در لیست حقوق و دستمزد (فرم شماره T-51) یا در سند پرداخت و تسویه حساب (فرم شماره T-49) قید کنید.
گام 2
بازتاب حقوق و دستمزد در اعتبار حساب 70 "پرداخت با پرسنل برای دستمزد" ، حسابهای تحلیلی را برای آن باز کنید. در بدهی ، حسابی را که مربوط به ماهیت کار کارکنان است ، نشان دهید. بیایید بگوییم شما حقوق کارکنان مدیریت را می پردازید ، در این مورد ، به اعتبار حساب 70 ، حساب 26 باز کنید. اگر کارمند با فروش محصولات ارتباط دارد ، اقلام تعهدی را در بدهی حساب 44 منعکس کنید.
مرحله 3
مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد ، 13٪) را از حقوق خود دریغ کنید. معامله را با سیم کشی کنید: D70 K68. توجه داشته باشید که شما باید از کل مبلغ مالیات خودداری کنید ، یعنی با در نظر گرفتن هزینه های اضافی ، ضرایب و حق بیمه. اگر از پیش پرداخت صادر شده قبلی خودداری می کنید ، این را در حسابداری به شرح زیر منعکس کنید: D70 K50.
مرحله 4
دستمزد خود را پرداخت کنید. این کار را می توان به روش های مختلفی انجام داد: به صورت نقدی از صندوق فروشگاهی سازمان ، به حساب کارمند و به صورت فیزیکی. اگر بودجه خود را از محل صندوق سازمان صادر کردید ، ثبت نام کنید: D70 K50. در صورت انتقال به حساب جاری کارمند ، مکاتبات حساب ها را منعکس کنید: D70 K51.
مرحله 5
بعضی اوقات یک کارمند نمی تواند دستمزد را به موقع دریافت کند ، در این صورت شما باید مبلغ را واریز کنید ، یعنی "فریز" کنید. در حسابداری ، این را با ارسال پیام منعکس کنید:
- D70 K76.4 - حقوق پرداخت شده در زمان اشتباه واریز شده است.
- D51 K50 - مبلغ واریز شده به بانک واریز شده است.
هنگامی که مبلغ "منجمد" برای کارمند صادر شد ، حساب را وارد کنید: D76.4 K50.
