در سطح قانونگذاری ، روش های مختلفی برای کاهش مالیات بر مالیات ساده وجود دارد. دانستن فرصت های کاهش مالیات برای هر کارآفرینی مهم است. به هر حال ، این به او اجازه می دهد سود خود را افزایش دهد.
ضروری
محاسبه میزان درآمد و هزینه دریافتی برای دوره مالیات ، رسید پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان و کارمندان فردی ، اظهارنامه در مورد سیستم مالیات ساده برای دوره های مالیاتی گذشته
دستورالعمل ها
مرحله 1
مالیات سیستم ساده مالیاتی را می توان با مقدار حق بیمه پرداختی برای کارمندان و برای کارآفرینان فردی به میزان ثابت کاهش داد. از جمله کمک های اعتباری ، مبالغ پرداختی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای بیمه بازنشستگی و پزشکی و همچنین FSS برای بیمه در ارتباط با بیماری ، زایمان و آسیب های صنعتی است. همچنین می توانید مرخصی استعلاجی استحقاقی و بیمه داوطلبانه را نیز در نظر بگیرید. چنین فرصتی برای کارآفرینان و شرکتهای انفرادی با استفاده از رژیم مالیات "STS-درآمد" با نرخ 6٪ فراهم شده است.
گام 2
برای کاهش مالیات ، محاسبه میزان درآمد دوره گزارش ضروری است: برای یک سال هنگام پرداخت مالیات واحد بر اساس سیستم مالیات ساده و برای یک چهارم هنگام پرداخت پیش پرداخت. هزینه های "سیستم مالیات ساده-درآمد" در نظر گرفته نمی شود ، بنابراین ، فقط درآمد دریافتی به صندوقدار و به حساب جاری خلاصه می شود. حق بیمه های محاسبه شده و واقعاً پرداخت شده در این مدت از این مبلغ کسر می شود. قانون مالیات محدودیتی در کاهش مالیات بیش از 50٪ برای شرکتها و کارآفرینان فردی با کارمندان در نظر گرفته است. به عنوان مثال ، درآمد شرکت 4 میلیون روبل بود. بنابراین ، مالیات واحد سیستم مالیات ساده که باید پرداخت شود ، 240 هزار روبل است. حق بیمه پرداختی برای کارمندان بالغ بر 252 هزار روبل است. مالیات فقط با 50٪ کاهش به 120 هزار روبل کاهش می یابد.
مرحله 3
کارآفرینان فردی بدون کارمند می توانند مالیات حق بیمه را برای خود به میزان ثابت کاهش دهند. اگر او کارمند داشته باشد ، پس این کسورات در نظر گرفته نمی شود. کارآفرینان فردی بدون کارمندان استخدام شده می توانند پیش پرداخت ها و مالیات سالانه را بدون محدودیت کاهش دهند. به عنوان مثال ، یک کارآفرین فردی در سال 290 هزار روبل درآمد کسب کرد. مالیات واحد به مبلغ 17.4 هزار روبل بود. (06/0 290 *). کسر بیمه به 20.7 هزار روبل رسید. بر این اساس ، مالیات ساده نیاز به پرداخت ندارد ، زیرا حق بیمه بالاتر از مبلغ مالیات محاسبه شده است.
مرحله 4
مالیات از حق بیمه "درآمد-STS" برای حق بیمه کاهش نمی یابد ، اما می تواند به عنوان بخشی از هزینه ها در نظر گرفته شود. نرخ مالیات تحت این رژیم مالیاتی بالاتر است (15٪) ، اما عواید دریافتی هنگام محاسبه پایه مشمول مالیات منوط به کاهش هزینه های مستند و موجه اقتصادی است. لیست آنها به شدت در NK محدود است. در این حالت لازم است مقدار کل درآمد را محاسبه و از آن میزان هزینه های دوره مالیات را کسر کنید. اختلاف حاصل باید در نرخ مالیات 15٪ ضرب شود.
مرحله 5
اگر تجارت بیش از یک سال است که اداره می شود ، ممکن است مالیات بیش از حد پرداخت شود. برای آگاهی از اندازه آن ، لازم است آشتی مالیات ، هزینه ها ، جریمه ها و جریمه ها انجام شود. بر اساس نتایج آن ، یک عمل مناسب به شما ارائه می شود. هنگام اثبات واقعیت اضافه پرداخت ، لازم است با درخواست جبران خسارت در قبال پرداخت های آینده ، به اداره مالیات مراجعه کنید. نکته اصلی این است که ظرف سه سال پس از وقوع اضافه پرداخت وقت برای انجام این کار داشته باشید ، در غیر این صورت این پول از بین می رود. تصمیم در مورد درخواست شما باید ظرف 10 روز بررسی شود. در صورت مثبت بودن ، باید مبلغ اضافه پرداخت را از مبلغ مالیات محاسبه شده کسر کنید.
مرحله 6
اگر در پایان سال گذشته ، شرکت یا کارآفرین فردی حداقل مالیات را پرداخت کند ، می توانند مقدار درآمد دریافتی را با مبلغی که حداقل مالیات از مالیات منفرد محاسبه می کند ، کاهش دهند. این فقط در صورت اعمال رژیم مالیاتی "STS-درآمد-هزینه" امکان پذیر است ، زیرا سایر مودیان ساده شده حداقل مالیات را پرداخت نمی کنند. به عنوان مثال ، درآمد سال گذشته 1.9 میلیون روبل بود ، هزینه ها - 1.8 میلیون روبل. مالیات واحد معادل 15 هزار روبل ((1.9-1.8) * 0.15) بود. این شرکت مجبور بود حداقل مالیات 19 هزار روبل (1 میلیون و 900 هزار * 01/0) را بپردازد که این از یک مالیات بیشتر است.بر این اساس ، در سال جاری ، پس از تعیین مالیات تعهدی ، می تواند 4 هزار روبل را به عنوان هزینه در نظر بگیرد. (19000-15000).
مرحله 7
مالیات "STS-درآمد-هزینه" را می توان با خسارات وارده در سالهای گذشته کاهش داد. الگوریتم کاهش در این حالت شامل دو مرحله خواهد بود. حداقل مالیات پرداختی سال گذشته در ابتدا از پایه مالیات کسر می شود (به هر حال ، مالیات منفرد در این حالت صفر خواهد بود). و سپس می توانید آن را به عنوان هزینه و ضرر در نظر بگیرید. به عنوان مثال ، زیان شرکت در سال 2012 50 هزار روبل ، حداقل مالیات 60 هزار روبل ، برای سال 2013 ضرر 70 هزار روبل ، حداقل مالیات 40 هزار روبل بود. در سال 2014 ، درآمد 3 میلیون روبل بود ، هزینه ها - 1.5 میلیون روبل. پایه مشمول مالیات به شرح زیر محاسبه خواهد شد: (3،000،000 - 1،500،000 - 50،000 - 60،000 - 70،000 - 40،000) = 1.28 میلیون روبل. مالیات قابل پرداخت - 192 هزار روبل پس انداز مالیاتی 33000 روبل خواهد بود.
